Nebenverdienst neben dem Job: Minijob, Nebengewerbe, Steuern und Abgaben
Die Möglichkeiten im Überblick
Form |
Abgaben für Sie |
Steuer |
|---|---|---|
Minijob bis 633 € im Monat (2027) |
in der Regel nur der eigene Rentenversicherungsbeitrag, Befreiung auf Antrag möglich |
meist pauschal durch den Arbeitgeber |
Midijob von 633,01 € bis 2.000 € |
reduzierte Arbeitnehmerbeiträge im Übergangsbereich |
über die Lohnsteuerklasse, zweiter Job in Klasse VI |
Nebenberuflich selbstständig |
keine zusätzlichen Kranken- und Pflegebeiträge, solange die Tätigkeit nebenberuflich bleibt |
Gewinn kommt in die Einkommensteuererklärung |
Kleine Nebeneinkünfte bis 410 € im Jahr |
keine |
über den Härteausgleich steuerfrei |
Minijob und Midijob: die Zahlen für 2027
Zum 1. Januar 2027 steigt der gesetzliche Mindestlohn auf 14,60 € pro Stunde. Weil die Geringfügigkeitsgrenze daran gekoppelt ist (Mindestlohn × 130 ÷ 3, aufgerundet), steigt sie von 603 € auf 633 € im Monat, also 7.596 € im Jahr. Zum Mindestlohn sind das rund 43 Arbeitsstunden im Monat.
Der Übergangsbereich für Midijobs beginnt entsprechend bei 633,01 € und endet unverändert bei 2.000 €. Dort zahlen Sie reduzierte Sozialversicherungsbeiträge, die mit steigendem Verdienst anwachsen.
Zwei Punkte werden häufig übersehen: Ein Minijob neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung ist abgabenfrei, ein zweiter Minijob daneben aber nicht mehr. Und wer eine zweite Anstellung hat, wird dort nach Lohnsteuerklasse VI abgerechnet, was unterjährig deutlich mehr Abzüge bedeutet; zu viel gezahlte Lohnsteuer holen Sie sich über die Steuererklärung zurück.
Zwei verschiedene Welten
Ein Minijob ist ein Arbeitsverhältnis mit Weisungsrecht, Urlaubsanspruch und Lohnfortzahlung. Wer auf eigene Rechnung arbeitet, meldet ein Gewerbe oder eine freiberufliche Tätigkeit an und trägt das unternehmerische Risiko selbst.
Nebenberuflich selbstständig: anmelden und versteuern
Der erste Schritt hängt von der Tätigkeit ab. Freie Berufe melden sich nur beim Finanzamt an, alle übrigen Tätigkeiten brauchen eine Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt. Wie das abläuft und welche Unterlagen Sie brauchen, steht in unserem Leitfaden zur Gewerbeanmeldung in Deutschland. In beiden Fällen folgt der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER, danach bekommen Sie Ihre Steuernummer.
Bei der Umsatzsteuer hilft die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: Bis 25.000 € Umsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr stellen Sie Rechnungen ohne Umsatzsteuer und sparen sich die Voranmeldungen. Die 100.000-€-Grenze ist seit 2025 eine harte Grenze, die unterjährig sofort wirkt. Die Details stehen im Beitrag zur Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG.
Bei der Einkommensteuer wird der Gewinn zu Ihrem Arbeitslohn addiert und mit Ihrem persönlichen Steuersatz belastet. Zwei Freibeträge entlasten kleine Nebentätigkeiten: der Härteausgleich nach § 46 EStG, der Nebeneinkünfte bis 410 € im Jahr steuerfrei stellt und bis 820 € abmildert, und der Gewerbesteuerfreibetrag von 24.500 € Gewerbeertrag.
Beispiel
Frau Berger ist angestellt und verdient nebenbei mit Webdesign 6.000 € Umsatz bei 1.200 € Ausgaben. Der Gewinn von 4.800 € liegt über 410 €, also gibt sie eine Einkommensteuererklärung ab und versteuert ihn mit ihrem persönlichen Satz. Umsatzsteuer fällt nicht an, weil sie unter 25.000 € bleibt, Gewerbesteuer ebenfalls nicht, weil der Gewinn weit unter 24.500 € liegt.
Krankenversicherung: wann die Tätigkeit hauptberuflich wird
Solange die Selbstständigkeit nebenberuflich bleibt, zahlen Sie keine zusätzlichen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, denn Sie sind über den Hauptjob versichert. Feste Eurogrenzen gibt es dafür nicht. Die Krankenkasse prüft das Verhältnis: Richtwert sind höchstens rund 20 Stunden pro Woche und ein Einkommen, das unter dem aus dem Hauptjob bleibt.
Kippt dieses Verhältnis, stuft die Kasse Sie als hauptberuflich selbstständig ein. Dann zahlen Sie eigene, am Gewinn bemessene Beiträge. Melden Sie die Nebentätigkeit deshalb von Anfang an bei Ihrer Krankenkasse an.
Rechnungen: Was die E-Rechnungspflicht für Sie bedeutet
Empfangen können muss jedes Unternehmen E-Rechnungen bereits seit dem 1. Januar 2025, auch Nebenerwerbsgründer und Kleinunternehmer. Ein reines PDF-Postfach genügt dafür nicht immer.
Beim Ausstellen gilt ein Stufenplan: Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen mit mehr als 800.000 € Gesamtumsatz im Jahr 2026 inländische B2B-Rechnungen als E-Rechnung ausstellen, ab dem 1. Januar 2028 dann alle übrigen. Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind vom Ausstellen dauerhaft ausgenommen. Fristen und Formate im Detail finden Sie im Überblick zur E-Rechnung in Deutschland.
Was der Arbeitgeber sagen darf
Ein generelles Verbot jeder Nebentätigkeit ist unzulässig. Zulässig sind dagegen ein Anzeige- oder Genehmigungsvorbehalt im Arbeitsvertrag: Sie melden die Tätigkeit, und der Arbeitgeber darf sie nur untersagen, wenn berechtigte betriebliche Interessen beeinträchtigt sind. Das ist vor allem der Fall bei Konkurrenztätigkeit, bei Arbeit während der Arbeitszeit oder während des Erholungsurlaubs und bei Einsätzen, die Ihre Leistungsfähigkeit im Hauptjob spürbar senken.
Eine harte Grenze zieht das Arbeitszeitgesetz: Bei zwei Arbeitsverhältnissen werden die Arbeitszeiten zusammengerechnet, der Acht-Stunden-Tag gilt für die Summe. Eine selbstständige Nebentätigkeit fällt nicht unter das Arbeitszeitgesetz, die arbeitsvertragliche Rücksichtnahmepflicht gilt aber trotzdem.
Melden Sie die Nebentätigkeit schriftlich und beschreiben Sie sie konkret: was Sie tun, für wen und in welchem Umfang. Nutzen Sie dafür nie Geräte, Daten oder Kunden Ihres Arbeitgebers, denn genau daran entzünden sich die meisten Konflikte.
Das könnte Sie interessieren
Häufig gestellte Fragen:
1. Wie viel darf ich 2027 im Minijob verdienen?
633 € im Monat, also 7.596 € im Jahr. Die Grenze folgt aus dem Mindestlohn von 14,60 € pro Stunde.
2. Ab wann muss ich Nebeneinkünfte versteuern?
Bis 410 € Gewinn im Jahr bleiben Nebeneinkünfte über den Härteausgleich steuerfrei, zwischen 410 und 820 € wird die Steuer abgemildert. Darüber zählt der Gewinn voll zum Einkommen.
3. Zahle ich für ein Nebengewerbe extra Krankenversicherung?
Nein, solange die Tätigkeit nebenberuflich bleibt. Maßstab sind Arbeitszeit und Einkommen im Vergleich zum Hauptjob, Richtwert sind rund 20 Stunden pro Woche.
4. Brauche ich als Nebenerwerbsgründer eine Umsatzsteuer-Voranmeldung?
Nicht als Kleinunternehmer. Die Befreiung gilt bis 25.000 € Umsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr.
5. Muss ich ab 2027 E-Rechnungen ausstellen?
Nur bei mehr als 800.000 € Gesamtumsatz im Jahr 2026. Alle übrigen Unternehmen müssen ab dem 1. Januar 2028 umstellen, Kleinunternehmer sind dauerhaft ausgenommen.
6. Kann mein Arbeitgeber die Nebentätigkeit verbieten?
Nur bei berechtigten betrieblichen Interessen, etwa bei Konkurrenztätigkeit oder Arbeit während des Urlaubs. Ein pauschales Verbot im Arbeitsvertrag ist unwirksam.
