Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter: Ideen und steuerfreie Grenzen
Geschenke vom Arbeitgeber sind für Mitarbeiter grundsätzlich Arbeitslohn. Darauf fallen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge an. Mit zwei Regeln bleibt ein Weihnachtsgeschenk trotzdem steuer- und beitragsfrei: dem monatlichen Sachbezug bis 50 € und dem Freibetrag für die Weihnachtsfeier.
Wie Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter besteuert werden
50-Euro-Sachbezug
Sachbezüge bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn sie im Kalendermonat insgesamt nicht mehr als 50 € betragen. Die Grenze gilt für alle Sachbezüge des Monats zusammen. Bekommt ein Mitarbeiter im Dezember also schon eine Tankkarte oder einen anderen Gutschein, zählt dieser mit.
Gutscheine und Geldkarten fallen nur unter die Grenze, wenn sie ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen. Außerdem müssen sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden.
50 € sind eine Freigrenze, kein Freibetrag. Kostet das Geschenk 50,01 €, ist der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig, nicht nur der Cent darüber. Maßgeblich ist der Bruttowert einschließlich Umsatzsteuer.
Die 60-Euro-Aufmerksamkeit gilt nicht für Weihnachten
Sachgeschenke bis 60 € sind steuerfrei, wenn sie zu einem persönlichen Anlass überreicht werden, etwa zum Geburtstag oder zur Hochzeit. Weihnachten ist kein persönlicher Anlass. Für Weihnachtsgeschenke greift diese Regel deshalb nicht.
Geschenke auf der Weihnachtsfeier
Für Betriebsveranstaltungen gilt ein Freibetrag von 110 € je Mitarbeiter, für bis zu zwei Veranstaltungen im Jahr. Die Feier muss allen Mitarbeitern offenstehen. Ein Geschenk, das Sie auf der Feier überreichen, zählt zu den Kosten der Veranstaltung. Weil es sich um einen Freibetrag handelt, ist nur der Teil über 110 € steuerpflichtig.
Steuerfreie Grenzen 2026
Sachbezug 50 € pro Monat (Freigrenze, alle Sachbezüge des Monats zusammen). Betriebsveranstaltung 110 € je Mitarbeiter und Veranstaltung, höchstens zwei pro Jahr (Freibetrag). Aufmerksamkeit 60 € nur zu persönlichen Anlässen, nicht zu Weihnachten.
Beispiel
Die Weihnachtsfeier kostet pro Person 90 €, dazu bekommt jeder auf der Feier ein Geschenk für 30 €. Zusammen sind das 120 €. Steuerpflichtig sind nur die 10 € über dem Freibetrag. Zusätzlich erhält jeder Mitarbeiter im Dezember einen Buchgutschein über 40 €. Hat er in diesem Monat keine anderen Sachbezüge, bleibt der Gutschein über die 50-Euro-Grenze steuerfrei.
Geldgeschenke und Weihnachtsgeld
Bargeld oder eine Überweisung sind immer Arbeitslohn. Darauf fallen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge an. Für das Unternehmen sind Geschenke an Mitarbeiter in der Regel Betriebsausgaben.
Geschenke über den Grenzen kann der Arbeitgeber pauschal versteuern (§ 37b EStG). Ob sich das lohnt, klären Sie am besten mit Ihrer Steuerberatung.
Was Sie Mitarbeitern zu Weihnachten schenken können
Bis 50 € als Sachbezug
Präsentkorb mit regionalen Spezialitäten,
Buch oder Buchgutschein,
Kino-, Theater- oder Konzertgutschein,
Gutschein eines lokalen Geschäfts oder einer Stadt (City-Gutschein),
Gesellschaftsspiel für die ganze Familie.
Ein gemeinsames Erlebnis
Manchmal freut gemeinsame Zeit mehr als ein Gegenstand. Anregungen für das Programm finden Sie in unseren Ideen für die Weihnachtsfeier im Büro.
So kommt das Geschenk gut an
Fragen Sie vorher nach. Eine kurze anonyme Umfrage oder die Wahl zwischen zwei, drei Optionen zeigt, was gewünscht ist.
Behandeln Sie alle gleich. Denken Sie auch an Mitarbeiter in Elternzeit oder im Homeoffice.
Schreiben Sie ein paar persönliche Zeilen. Mitarbeiter schätzen sie oft mehr als den Wert des Geschenks. Formulierungshilfen finden Sie im Beitrag, was man in eine geschäftliche Weihnachtskarte schreibt.
Informieren Sie die Lohnbuchhaltung. Sie braucht den Wert jedes Geschenks und den Monat, in dem es überreicht wurde.
Sie möchten Ihr Team das ganze Jahr über motivieren? Lesen Sie, welche kreativen Mitarbeiter-Benefits auch kleine Unternehmen umsetzen können.
Häufige Fragen
Sind Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter steuerfrei?
Ja, wenn sie unter die monatliche Sachbezugsfreigrenze von 50 € fallen oder auf der Weihnachtsfeier innerhalb des Freibetrags von 110 € überreicht werden.
Gilt die 60-Euro-Grenze für Weihnachtsgeschenke?
Nein. Die 60-Euro-Aufmerksamkeit gilt nur für persönliche Anlässe wie Geburtstag oder Hochzeit. Weihnachten ist kein persönlicher Anlass.
Was passiert, wenn das Geschenk mehr als 50 € kostet?
Dann ist der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig, weil die 50 € eine Freigrenze sind. Der Arbeitgeber kann das Geschenk pauschal versteuern.
Kann ich 50-Euro-Sachbezug und Weihnachtsfeier kombinieren?
Ja, wenn es sich um getrennte Zuwendungen handelt. Ein Geschenk auf der Feier zählt zu den 110 €, ein davon unabhängiger Gutschein im Dezember zum Sachbezug.
Ist Weihnachtsgeld steuerfrei?
Nein. Geldzahlungen sind immer Arbeitslohn. Darauf fallen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge an.
Kann das Unternehmen Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter absetzen?
In der Regel ja, Geschenke an Mitarbeiter sind Betriebsausgaben. Ob sie beim Mitarbeiter steuerfrei bleiben, hängt von den genannten Grenzen ab.
